La casilla 53: responsabilidades del proveedor
La casilla 53 del RUT, «Responsabilidades, calidades y atributos», lista con códigos las obligaciones del proveedor. Para la Retefuente importan dos:
- 05, «Impuesto sobre la renta y complementarios régimen ordinario»: el proveedor es declarante de renta.
- 47, «Régimen Simple de Tributación»: el proveedor está en el SIMPLE.
Si el RUT no marca ni 05 ni 47, el proveedor se trata como no declarante.
Qué cambia en cada caso
| El RUT marca | Se trata como | Retefuente |
|---|---|---|
| 05 | Declarante de renta | Fila «declarantes» del concepto, si la tiene |
| Ni 05 ni 47 | No declarante | Fila «no declarantes» del concepto, si la tiene |
| 47 | Régimen Simple | No se aplica Retefuente ni ReteICA |
Las columnas 1 a 0 son el último dígito del NIT, sin el dígito de verificación.
Varios conceptos no distinguen entre declarantes y no declarantes, como honorarios, arrendamiento de bienes muebles y licencias de software. En esos, la misma tarifa aplica a los dos.
| Concepto | Base mínima | Declarante | No declarante |
|---|---|---|---|
| Servicios generales | 2 UVT · $105.000 | 4 % | 6 % |
| Compras generales | 10 UVT · $524.000 | 2,5 % | 3,5 % |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 10 UVT · $524.000 | 3,5 % | 3,5 % |
| Honorarios y comisiones, persona natural | Sin base mínima | 10 % · 11 % desde 3.300 UVT | 10 % · 11 % desde 3.300 UVT |
Las columnas 1 a 0 son el último dígito del NIT, sin el dígito de verificación.
Los honorarios no tienen base mínima: se retienen desde el primer peso. Los 3.300 UVT ($172.834.200 en 2026) no son una base, son la frontera entre la tarifa del 10 % y la del 11 %.
El Régimen Simple
Los contribuyentes del Régimen Simple no están sujetos a retención en la fuente (artículo 911 del Estatuto Tributario). Por eso, si el RUT del proveedor marca la responsabilidad 47, la cuenta de cobro se registra sin Retefuente y sin ReteICA.
Errores frecuentes
- Usar un RUT viejo: el proveedor pudo haber entrado o salido del Régimen Simple. Pide el RUT actualizado.
- Suponer que una persona natural es declarante sin que el RUT marque 05.
- Dejar de retener honorarios porque el valor es pequeño: no tienen base mínima.
- Retener a un proveedor del Régimen Simple.
Cómo lo hace AIContador
El agente de cuentas de cobro lee la cuenta de cobro y el RUT del proveedor, toma la casilla 53, elige la fila de Retefuente que corresponde y calcula el ReteICA del municipio. Después crea en Siigo el documento soporte con las retenciones. Cuando algo no cuadra, como un RUT ilegible o un concepto dudoso, lo señala para que lo revises.
Preguntas frecuentes
- ¿Dónde veo en el RUT si el proveedor es declarante?
- En la casilla 53, «Responsabilidades, calidades y atributos». Si aparece el código 05, es declarante de renta.
- ¿A un proveedor del Régimen Simple se le retiene?
- No. Los contribuyentes del SIMPLE no están sujetos a retención en la fuente (artículo 911 del Estatuto Tributario). El RUT lo muestra con la responsabilidad 47.
- ¿Los honorarios tienen base mínima?
- No. Se retienen desde el primer peso. Los 3.300 UVT solo separan la tarifa del 10 % de la del 11 %.
- ¿Qué pasa si el RUT no marca 05 ni 47?
- El proveedor se trata como no declarante: se usa la fila «no declarantes» del concepto, si existe.
Fuente: DIAN: Oficio 915593 de 2021, sobre el artículo 911 del Estatuto Tributario (Régimen Simple y retenciones) · DIAN: Resolución 000238 de 2025, valor de la UVT 2026 (PDF)